税金について
店頭FX取引の税制改正について
個人のお客様は2012年1月のお取引より店頭取引と取引所取引の税制が一本化され、現在の「総合課税」から「申告分離課税」となります。

変更点1 税率


●納税額 計算例
【例1】FX所得50万円で、給与所得 140万円のお客様の場合

【例2】FX所得500万円で、給与所得500万円のお客様の場合
| 課税される所得金額 | 195万円以下 | 195万円超~ 330万円以下 |
330万円超~ 695万円以下 |
695万円超~ 900万円以下 |
900万円超~ 1,800万円以下 |
1,800万円超~ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 税率 | 5% | 10% | 20% | 23% | 33% | 40% |
| 控除額 | 0円 | 97,500円 | 427,500円 | 636,000円 | 1,536,000円 | 2,796,000円 |
※所得税の税率と計算例はこちら
変更点2 損益通算


変更点3 損失の繰越


●申告 パターン例

個人のお客様 (2011年12月31日まで)

弊社のFX取引で発生した利益は雑所得となり、課税対象となります。
※雑所得とは、給与所得、事業所得、利子所得、配当所得、不動産所得、退職所得、譲渡所得、山林所得、一時所得のいずれにも当てはまらない所得のことを言います。
雑所得は次のように計算したものを合計した金額です。
① 公的年金等以外のもの (公的年金以外の総収入金額-必要経費 )
② 公的年金等 ( 収入金額-公的年金等控除額 )
課税対象となるお客様
1.給与年収が2,000万円を超えている方、自営業を営まれている方

2.給与年収が2,000万円以下で、雑所得が年間20万円を超える方

※雑所得は給与所得などと合算して総合課税されます。
3.給与所得が無い方で、雑所得の合計が年間38万円を超える方

※雑所得の合計が130万円を超えると社会保険、厚生年金の被扶養者の資格を失います。
所得税の税率と計算例
| 課税所得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5% | 0円 |
| 195万円超~330万円以下 | 10% | 97,500円 |
| 330万円超~695万円以下 | 20% | 427,500円 |
| 695万円超~900万円以下 | 23% | 636,000円 |
| 900万円超~1,800万円以下 | 33% | 1,536,000円 |
| 1,800万円超~ | 40% | 2,796,000円 |
課税所得金額190万円の場合の税額の計算例

課税所得金額500万円の場合の税額の計算例

課税対象期間

課税対象の収入金額(為替損益とスワップ損益を合算して利益がある場合)
Hirose-FX2(ミニ)
・期間中に決済によって生じた損益
・期間中に決済したスワップ損益
Hirose-Trader
・期間中に決済によって生じた損益
・期間中に決済したスワップ損益
LION FX
・期間中に決済によって生じた損益
・期間中に決済したスワップ損益

必要経費
FX取引手数料、資金入金の際にかかった振込み手数料、口座開設申し込みに伴う郵送料など直接関係するものは、必要経費として現在は認められているようです。
ただし、パソコン代、通信費用(プロバイダ料など)、新聞、雑誌、セミナー参加費などは不確定部分もあり税務署によって取り扱いが決まっていないようですので、上記のものを必要経費として使う場合はご注意ください。
| 確定申告の時期は2月16日から3月15日までです。 |
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FX取引の税金は法廷上の決まりが確立されていないため、各税務署によって扱いが異なる場合があり、特に未確定スワップは、取引会社によっては申告対象になることがあります。また、必要経費につきましても線引きがあいまいなため、詳細については最寄の税務署へお問い合わせください。
法人のお客様

FX取引で課税対象となるお客様
1.事業期間中に新規・決済関係なく1枚でも取引をされた方

2.取引をしていなくても、1年間建玉をお持ちの方(建玉は時価評価をします)
(1月1日以前から建玉を持っていて、12月31日以降までポジションを持ったままの場合)

法人税の税率と計算例
| 課税所得金額 | 税率 (地方税除く) |
|---|---|
| 800万円以下 | 18% |
| 800万円超~ | 30% |
※上記の表は平成21年4月1日以降に終了する事業年度で資本金が1億円以下の法人に適応
課税総所得金額1,200万円の場合の税額の計算例
損失の繰越
法人税は所得がマイナスになった場合、翌年度に繰り越しすることが出来ます。最大7年間有効(平成23年1月現在)















































